{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":1,"sheets":["Приложение 5 _ КЛ"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":0,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Приложение 5 _ КЛ","index":0,"n_rows":58,"n_cols":15,"rows_kept":58,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[23,12,24,12],[44,4,44,5],[44,6,45,6],[43,0,43,3],[44,3,45,3],[22,6,24,6],[22,7,24,7],[22,8,22,14],[23,4,24,4],[23,8,24,8],[23,9,23,11],[23,13,24,13],[23,14,24,14],[48,0,48,8],[50,0,50,8],[52,0,52,1],[52,2,52,8],[44,0,45,0],[44,1,44,2],[51,0,51,8],[49,0,49,8],[12,0,12,1],[12,2,12,10],[13,8,13,10],[14,2,14,10],[15,2,15,10],[13,0,13,1],[13,2,13,5],[13,6,13,7],[14,0,14,1],[15,0,15,1],[8,6,8,10],[3,0,3,11],[6,0,6,1],[6,2,6,7],[0,0,0,10],[2,2,2,10],[4,0,4,10],[7,0,7,1],[7,2,7,5],[7,6,7,8],[8,0,8,1],[8,2,8,5],[7,9,7,10],[10,0,10,1],[11,0,11,1],[11,2,11,5],[9,0,9,1],[9,2,9,10],[10,2,10,10],[11,6,11,10],[16,0,16,1],[22,5,24,5],[23,1,24,1],[22,0,24,0],[23,2,24,2],[23,3,24,3],[16,2,16,10],[17,2,17,10],[18,0,18,1],[18,2,18,10],[17,0,17,1],[22,1,22,4]]}
["ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ \nпо расчету корректировок стоимости договора по предоставлению денежных средств (кредитные линии/ в форме овердрафта) (КЛ)"]
[]
["Дата формирования проф.суждения:",null,"(указать на выбор: первоначальное признание; существенное изменение в течение месяца справедливой стоимости (10% и более); конец месяца; исполнение обязательств по предоставлению денежных средств; изменение лимита по обязательствам по предоставлению денежных средств)"]
[]
["Исходные данные (условия) финансового инструмента, используемые для проведения анализа:"]
[]
["Вид ФИ:",null,null,null,null,null,null,null,"Статус:","Резидент","Физ. Лицо или Юр. Лицо/ ИП"]
["Контрагент:",null,null,null,null,null,"Указать является ли связанной стороной:"]
["Номер договора, дата:"]
["Дата начала действия:"]
["Дата окончания действия:"]
["Установленный лимит:",null,null,null,null,null,"Договор КЛ предусматривает/ не предусматривает выдачу кредита частями, в рамках установленного лимита"]
["Размер комиссии за открытие кредитной линии (% годовых)"]
["Сумма вознаграждения по договору КЛ:",null,null,null,null,null,"Условия оплаты вознаграждения по КЛ:",null,"ежемесячно ИЛИ иное"]
["Валюта вознаграждения по КЛ:"]
["Процентная ставка по договору (% годовых):"]
["Существенные затраты по сделке (более 10% от вознаграждения по КЛ):"]
["Сумма обязательств по КЛ:"]
["Способ оценки КЛ при первоначальном признании:",null,"по справедливой стоимости\n"]
[]
[]
["РАСЧЕТНАЯ ТАБЛИЦА:"]
["Дата ","Первоначальное признание",null,null,null,"Равномерное (исходя из срока действия договора и дат погашения траншей) последующее распределение (\"восстанновление\") на доходах отрицательной разницы между ценой сделки и СС обязательства по предоставлению ден.средств при первоначальном признании ","Равномерное (исходя из срока действия договора и дат погашения траншей) последующее распределение (\"восстанновление\")  на доходах суммы упущенной выгоды","РВП","Классификация после первоначального признания "]
[null,"Существенные затраты по сделке (более 10% от вознаграждения по КЛ)","Справедливая стоимость обязательства по предоставлению ден.средств при первоначальном признании","Упущенная выгода по %%","Разница между ценой сделки и СС обязательства по предоставлению ден.средств при первоначальном признании \n(относится на доходы/ расходы единовременно)",null,null,null,"Сумма признанного оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по обязательству по договору КЛ","Первоначально признанная сумма обязательства по договору КЛ за вычетом общей суммы признанного дохода",null,null,"Наибольшая из двух величин: гр.7 или гр.10","Корректировка стоимости договора БГ до наибольшей величины (нарастающая)\n","Корректировка стоимости договора БГ до наибольшей величины ежемесячная\n"]
[null,null,null,null,null,null,null,null,null,"признанная сумма при первоначальном признании","сумма признанного вознаграждения по договору КЛ (Кт  ост. 70601)","разница"]
[1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,"12=10-11",13,"14=13-9",15]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["ИТОГО"]
["Определение рыночных условий:"]
["Используемые исходные рыночные данные","Рыночная процентная ставка по договору \n(из справочника рыночных ставок)",null,"Для определения упущенной выгоды берется рыночная ставка","Рыночная ставка по комиссии \n(из справочника рыночных ставок)",null,"Для определения справедливой стоимости рыночным подходом при первоначальном признании берется рыночная ставка "]
[null,"min","max",null,"min","max"]
["Наблюдаемые или не наблюд-е"]
[]
["ЗАКЛЮЧЕНИЕ:"]
["1. Учитывая, что ставка по договору находится в допустимом диапазоне рыночных ставок И договор по предоставлению денежных средств заключен с несвязанной стороной в рамках отдельной сделки между независимыми сторонами, то на основании профессионального суждения КД справедливая стоимость договора по предоставлению денежных средств на дату заключения, равна величине вознаграждения по договору КЛ."]
["ИЛИ\n1. Т.к. ставка по договору существенно отличается от рыночной (не находится в интервале между min и max и отличается от показателей min (меньше) и max (больше) более чем на 10%), то справедливая стоимость определяется \"расчетным способом\" (методом оценки, применяемым участниками рынка в данных обстоятельствах - рыночным подходом)."]
["2. Т.к. заключено соглашение, согласно которому Банк обязан предоставить кредит по процентной ставке ниже рыночной, то в бухгалтерском учете отражается сумма упущенной выгоды на счете N 47503 \"Обязательства по предоставлению денежных средств\" аналогично требованиям, установленным пп. 3.4.4 и 3.4.5 п. 3.4 Положения 605-П.\n"]
["3. Обязательства по предоставлению денежных средств после первоначального признания классифицируются для целей бухгалтерского учета в соответствии с п. 4.2.1 МСФО 9:",null,"по наибольшей из следующих двух величин: \n- суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по обязательству по предоставлению денежных средств, \nИЛИ\n- первоначально признанной суммы справедливой стоимости обязательства по предоставлению денежных средств за вычетом, когда уместно, общей суммы дохода, признанной в соответствии с принципами, установленными МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями».\n"]
[]
["Подписи:"]
["Должность и ФИО сотрудника, сформировавшего профессиональное суждение"]
[]
["Должность и ФИО сотрудника, проконтролировавшего профессиональное суждение"]