{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":1,"sheets":["Приложение 4 _ БГ"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":0,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Приложение 4 _ БГ","index":0,"n_rows":54,"n_cols":18,"rows_kept":54,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[12,0,12,1],[12,2,12,5],[12,6,12,7],[12,8,12,11],[7,9,7,11],[9,0,9,1],[9,2,9,11],[10,0,10,1],[10,2,10,11],[11,0,11,1],[11,2,11,5],[11,6,11,11],[8,0,8,1],[8,2,8,5],[8,6,8,11],[7,0,7,1],[0,0,0,11],[2,2,2,11],[3,0,3,11],[4,0,4,13],[6,0,6,1],[6,2,6,7],[6,9,6,10],[7,2,7,5],[7,6,7,8],[21,16,22,16],[21,12,21,14],[21,11,22,11],[13,0,13,1],[13,2,13,11],[14,0,14,1],[14,2,14,11],[16,0,16,1],[16,2,16,11],[15,0,15,1],[15,2,15,11],[48,0,48,1],[48,2,48,8],[39,0,40,0],[39,1,39,2],[38,0,38,3],[47,0,47,8],[44,0,44,8],[47,9,47,12],[39,3,40,3],[43,0,43,8],[46,0,46,8],[20,9,22,9],[20,0,20,8],[45,0,45,8],[21,0,22,0],[21,1,21,5],[21,6,22,6],[21,7,22,7],[21,8,22,8],[20,10,22,10],[20,11,20,17],[21,17,22,17],[21,15,22,15]]}
["ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ \nпо расчету корректировок стоимости договора банковской гарантии (БГ)"]
[]
["Дата формирования проф.суждения:",null,"(указать на выбор: первоначальное признание; существенное изменение в течение месяца справедливой стоимости (ХХ% и более); конец месяца; исполнение обязательств по выданным БГ; изменение лимита по выдаче БГ)\n "]
["В соответствии с нормативными документами Банка России, в настоящем профессиональном суждении при расчете ЭПС Банком использовались ожидаемые денежные потоки и ожидаемые сроки погашения (возврата) финансового обязательства, которые соответствуют договорным."]
["Исходные данные (условия) финансового инструмента, используемые для проведения анализа:"]
[]
["Вид ФИ:",null,"Банковская гарантия",null,null,null,null,null,"Статус:","Резидент",null,"Физ. Лицо или Юр. Лицо"]
["Контрагент:",null,null,null,null,null,"Указать является ли связанной стороной:"]
["Номер договора, дата:"]
["Дата начала действия:"]
["Дата окончания действия:"]
["Установленный лимит:",null,null,null,null,null," соглашение БГ НЕ предусматривает/ предусматривает выдачу БГ частями, в рамках установленного лимита"]
["Сумма вознаграждения по договору БГ:",null,null,null,null,null,"Условия оплаты вознаграждения по БГ:",null,"единовременно - до даты вступления БГ в силу; по графику или иное"]
["Валюта вознаграждения по БГ:"]
["Процентная ставка по договору (% годовых):"]
["Сумма обязательств по БГ:"]
["Способ оценки БГ при первоначальном признании:",null,"по справедливой стоимости\n"]
[]
[]
["РАСЧЕТНАЯ ТАБЛИЦА:"]
["Первоначальное признание",null,null,null,null,null,null,null,null,"Равномерное (исходя из срока действия договора БГ) последующее распределение (\"восстанновление\") на доходах\nотрицательной разницы между ценой сделки и СС обязательства по договору БГ при первоначальном признании","РВП","Классификация после первоначального признания "]
["Дата ","Потоки денежных средств",null,null,null,null,"Стоимость договора БГ при первоначальном признании","Разница между ценой сделки и СС обязательства по договору БГ при первоначальном признании\n(относится на дох/расх единовременно)","ОТСРОЧЕННАЯ разница между ценой сделки и СС обязательства по договору БГ при первоначальном признании\n",null,null,"Сумма признанного оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по обязательству по договору БГ ","Первоначально признанная сумма обязательства по договору БГ за вычетом общей суммы признанного дохода",null,null,"Наибольшая из двух величин: гр.12 или гр.15","Корректировка стоимости договора БГ до наибольшей величины (нарастающая)\n","Корректировка стоимости договора БГ до наибольшей величины единовременная\n"]
[null,"Сумма основного долга","Сумма процентов","Вознаграждение по БГ","Существенные затраты по сделке (более ХХ% вознаграждения по БГ)","Всего потоки ден. ср-в",null,null,null,null,null,null,"СС при первоначальном признании","сумма признанного вознаграждения по БГ (Кт  ост. 70601)","разница"]
[1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,"15=13-14",16,"17=16-12",18]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["Итого",null,null,null,null,{"$f":"SUM(F25:F37)","v":0},null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,null,{"$f":"Q38-Q37","v":0}]
["Определение рыночных условий:"]
["Используемые исходные рыночные данные","Рыночная процентная ставка \n(из справочника рыночных ставок)",null,"Для определения справедливой стоимости \"расчетным способом\" при первоначальном признании берется рыночная ставка "]
[null,"min","max"]
["Наблюдаемые/ НЕ наблюдаемые "]
[]
["ЗАКЛЮЧЕНИЕ:"]
["1. Учитывая, что договор БГ заключен с несвязанной стороной в рамках отдельной сделки между независимыми сторонами, то на основании профессионального суждения КД в соответствии с п. 3.2 605-П справедливая стоимость договора БГ на дату заключения, равна величине вознаграждения за выдачу банковской гарантии."]
["ИЛИ \n1. Т.к. ставка по договору существенно отличается от рыночной (не находится в интервале между min и max и отличается от показателей min (меньше) и max (больше) более чем на ХХ%), И договор БГ заключен со связанной стороной, И для определения справедливой стоимости договора БГ в дату первоначального признания используются наблюдаемые исходные данные, то справедливая стоимость определяется \"расчетным способом\" (методом оценки, применяемым участниками рынка в данных обстоятельствах - рыночным подходом)."]
["ИЛИ\n1. Т.к. ставка по договору существенно отличается от рыночной ( не находится в интервале между min и max и отличается от показателей min (меньше) и max (больше) более чем на ХХ%), И договор БГ заключен со связанной стороной, И для определения справедливой стоимости договора БГ в дату первоначального признания используются НЕнаблюдаемые исходные данные, то справедливая стоимость определяется \"расчетным способом\" (методом оценки, применяемым участниками рынка в данных обстоятельствах - рыночным подходом)."]
["2. Т.к. для определения справедливой стоимости договора БГ в дату первоначального признания используются НЕнаблюдаемые исходные данные, то разница между суммой договора БГ и справедливой стоимостью в дату первоначального признания в бухгалтерском учете в указанную дату не отражается - к этой разнице применяется отсрочка (далее – отсроченная разница)."]
["3. Обязательства по выданной БГ после первоначального признания классифицируются для целей бухгалтерского учета в соответствии с п. 4.2.1 МСФО 9:",null,"по наибольшей из следующих двух величин: \n- суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по обязательству по договору БГ, \nИЛИ\n- первоначально признанной суммы справедливой стоимости обязательства по договору БГ за вычетом, когда уместно, общей суммы дохода, признанной в соответствии с принципами, установленными МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями».\n"]
[]
["Подписи:"]
["Должность и ФИО сотрудника, сформировавшего профессиональное суждение"]
[]
["Должность и ФИО сотрудника, проконтролировавшего профессиональное суждение"]