{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":3,"sheets":["Приложение 2 _ ФА по СС","Лист1","Лист2"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":0,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Приложение 2 _ ФА по СС","index":0,"n_rows":73,"n_cols":15,"rows_kept":73,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[67,0,67,8],[66,0,66,8],[20,2,20,4],[20,5,21,5],[20,6,21,6],[63,0,63,8],[65,0,65,8],[60,0,60,8],[62,0,62,8],[61,0,61,8],[64,0,64,8],[9,0,9,1],[9,2,9,11],[0,0,0,11],[2,2,2,11],[3,0,3,11],[4,0,4,12],[6,0,6,1],[6,2,6,7],[6,9,6,10],[7,0,7,1],[7,2,7,11],[8,0,8,1],[8,2,8,5],[8,6,8,11],[10,0,10,1],[10,2,10,11],[11,0,11,1],[11,2,11,11],[12,0,12,1],[12,2,12,11],[13,0,13,1],[13,2,13,11],[14,0,14,1],[14,2,14,6],[14,7,14,9],[20,14,21,14],[20,0,21,0],[20,1,21,1],[20,7,21,7],[20,9,21,9],[20,10,21,10],[20,11,21,11],[20,12,21,12],[20,13,21,13],[15,0,16,1],[15,2,15,6],[16,2,16,11],[20,8,21,8],[59,0,59,8],[53,0,53,7],[54,0,55,0],[54,1,55,1],[54,2,55,2],[54,3,55,3],[54,4,54,5],[54,6,55,6],[54,7,55,7]]}
["ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ \nпо расчету ЭПС, справедливой стоимости при первоначальном признании, изменению величины переоценки до справедливой стоимости финансового актива, классифицированного как оцениваемый впоследствии по справедливой стоимости через прибыль или убыток"]
[]
["Дата формирования проф.суждения:",null,"(указать на выбор: первоначальное признание; существенное изменение в течение месяца справедливой стоимости (ХХ% и более); конец месяца; возврат ФА (частично/ досрочно/ по сроку))\n "]
["В соответствии с нормативными документами Банка России, в настоящем профессиональном суждении при расчете ЭПС Банком использовались ожидаемые денежные потоки и ожидаемые сроки погашения (возврата) финансового обязательства, которые соответствуют договорным."]
["Исходные данные (условия) финансового актива (ФА), используемые для проведения анализа:"]
[]
["Вид ФА:",null,null,null,null,null,null,null,"Статус:","Резидент",null,"Физ. лицо"]
["Контрагент (кредитор):"]
["Номер договора, дата:"]
["Дата размещения:"]
["Дата погашения (возврата):"]
["Сумма по договору:"]
["Валюта ФА:"]
["Процентная ставка по договору (годовых):"]
["Условия погашения (возврата) ФА:",null,"ежемесячно ИЛИ иное",null,null,null,null,"Условия погашения (возврата) суммы процентов по ФА:",null,null,"ежемесячно ИЛИ иное"]
["Классификация ФА при первоначальном признании как оцениваемое впоследствии: ",null,"по справедливой стоимости через прибыль или убыток",null,null,null,null,"Решение ОГУТРиЛ:","№ протокола",null,"дата протокола"]
[null,null,"Согласно УП начислению подлежат только проценты по определенной договором ставке."]
[]
["Расчетная таблица (руб.):"]
[]
["Наименование","Дата ","Потоки денежных средств",null,null,"Справедливая стоимость ФА при первоначальном признании ","Распределение отсроченной разницы","Остаток основного долга","Сумма начисленных процентов \nпо договору \nна дату","Балансовая стоимость ФА фактическая в части основного долга + проценты ","Балансовая стоимость ФА (сопоставимая со справедливой, включает все начисленные проценты и искл. все выплаты)","Справедливая стоимость ФА (методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по ФА по рыночной процентной ставке) на конец месяца/ на дату существенного изменения/ возврата","Сумма начисленных процентов \nпо справедливой стоимости","Изменение величины переоценки до справедливой стоимости ","Разница между СС и балансовой стоимостями ФА (переоценка нарастающим итогом)"]
[null,null,"Сумма основного долга","Сумма процентов","Всего потоки ден. ср-в"]
[1,2,3,4,"5=3+4",6,7,8,9,"10=8+9",11,12,13,"14=13-9",15]
["Размещение ФА",null,null,null,{"$f":"C24+D24","v":0}]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
[null,null,null,null,0]
["Итого:",null,null,{"$f":"SUM(D24:D51)","v":0},{"$f":"SUM(E24:E51)","v":0},null,null,null,{"$f":"SUM(I24:I51)","v":0},null,null,null,{"$f":"SUM(M24:M51)","v":0},{"$f":"SUM(N24:N51)","v":0}]
[]
["Сравнение результатов расчета ЭПС с рыночными условиями:"]
["Дата расчета ЭПС/ \nрыночной % ставки","Причина расчета ЭПС","Эффективная процентная ставка (первоначальная)","Используемые исходные рыночные данные","Рыночная процентная ставка \n(из справочника рыночных ставок)",null,"Отличие ЭПС от рыночной процентной ставки","Для последующего расчета справедливой  стоимости берется рыночная ставка "]
[null,null,null,null,"min","max"]
[null,"сравнение с рыночными условиями при первоначальном признании",null,"Наблюдаемые/ НЕнаблюдаемые ",null,null,"Cущественное/ НЕ существенное"]
[null,"существенное изменение рыночной ставки (более ХХ%)/ конец месяца/ возврат","Х","Х",null,null,"Х"]
[]
["ЗАКЛЮЧЕНИЕ:"]
["1. КРЕДИТ размещен на условиях, соответствующих рыночным."]
["ИЛИ\n1. КРЕДИТ размещен на условиях, не соответствующих рыночным."]
["2. Учитывая, что ЭПС по ФА существенно не отличается от рыночной процентной ставки (отклонение не более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), справедливой стоимостью ФА в дату его первоначального признания является сумма размещенных денежных средств."]
["ИЛИ\n2. Учитывая, что ЭПС по ФА существенно отличается от рыночной процентной ставки (отклонение более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), справедливой стоимостью ФА в дату его первоначального признания является сумма, определенная методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по ФА по рыночной процентной ставке, т.е. расчетным способом."]
["ИЛИ\n2.  Учитывая, что ЭПС по ФА существенно отличается от рыночной процентной ставки (отклонение более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), и для определения справедливой стоимости ФА в дату его первоначального признания используются ненаблюдаемые исходные данные, то справедливая стоимость определяется методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по ФА по рыночной процентной ставке, т.е. расчетным способом."]
["3. После первоначального признания ФА, за справедливую стоимость Банк принимает амортизированную стоимость, рассчитанную с учетом рыночных процентных ставок по аналогичным ФА, т.к. для определения рыночных условий использованы наблюдаемые исходные данные."]
["ИЛИ\n3. После первоначального признания ФА, за справедливую стоимость Банк принимает сумму основного долга и будущих процентных платежей, дисконтированных с учетом ЭПС при первоначальном признании, т.к. для определения рыночных условий использованы НЕнаблюдаемые исходные данные."]
["4. Разница между суммой привлеченных денежных средств по ФА и его справедливой стоимостью в дату первоначального признания в бухгалтерском учете в указанную дату не отражается, так как к этой разнице применяется отсрочка (далее – отсроченная разница)."]
[]
["Подписи:"]
["Должность и ФИО сотрудника, сформировавшего профессиональное суждение"]
[]
["Должность и ФИО сотрудника, проконтролировавшего профессиональное суждение"]

{"sheet":"Лист1","index":1,"n_rows":6,"n_cols":1,"rows_kept":6,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
["-"]
["существенная"]
["не существенная"]
[]
["модифицированы"]
["не модифицированы"]

{"sheet":"Лист2","index":2,"n_rows":0,"n_cols":0,"rows_kept":0,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}