{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":1,"sheets":["Приложение 1 ФА по АС"],"not_rendered":{"charts":0,"images":0,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":0,"comments":1,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Приложение 1 ФА по АС","index":0,"n_rows":74,"n_cols":21,"rows_kept":74,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[19,3,19,11],[20,3,20,11],[24,0,24,1],[24,2,24,11],[11,0,11,1],[11,2,11,11],[12,0,12,1],[12,2,12,11],[20,0,20,1],[23,8,23,11],[17,0,17,1],[17,2,17,11],[18,0,18,1],[18,2,18,11],[19,0,19,1],[22,0,22,1],[63,0,63,12],[49,7,50,7],[49,8,50,8],[54,0,54,12],[56,0,56,12],[59,0,59,12],[60,0,60,12],[58,0,58,12],[62,0,62,12],[55,0,55,12],[61,0,61,12],[57,0,57,12],[29,18,30,18],[29,19,30,19],[29,20,30,20],[48,0,48,7],[49,0,50,0],[49,1,50,1],[49,2,50,2],[49,3,50,3],[49,4,49,5],[49,6,50,6],[29,9,30,9],[29,10,30,10],[29,11,30,11],[29,12,30,12],[29,13,30,13],[29,14,30,14],[29,17,30,17],[29,15,30,15],[29,16,30,16],[25,0,25,1],[25,2,25,3],[25,4,25,6],[25,7,25,9],[25,10,25,11],[29,0,30,0],[29,1,30,1],[29,2,29,6],[29,7,30,7],[29,8,30,8],[22,3,22,7],[22,8,22,11],[23,0,23,1],[23,2,23,7],[21,0,21,1],[21,2,21,11],[64,0,64,12],[7,0,7,1],[7,2,7,11],[8,0,8,1],[8,2,8,5],[8,6,8,11],[9,0,9,1],[9,2,9,11],[13,0,13,1],[13,2,13,11],[14,0,14,1],[14,2,14,11],[15,0,15,1],[15,2,15,6],[15,7,15,9],[15,10,15,11],[10,0,10,1],[10,2,10,11],[0,0,0,15],[2,2,2,11],[3,0,3,15],[4,0,4,15],[6,0,6,1],[6,2,6,7],[6,9,6,10]]}
["ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ ПО РАСЧЕТУ ЭПС, ОПРЕДЕЛЕНИЮ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ, АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ ФИНАНСОВОГО АКТИВА И ЕЁ ПОСЛЕДУЮЩЕЙ КОРРЕКТИРОВКЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ"]
[]
["Дата формирования проф.суждения:",null,"(указать на выбор: первоначальное признание; конец месяца; возврат ФА (частично/ досрочно/ по сроку); на дату установления новой % ставки по договору (пересчет ЭПС); НЕ существенное/ существенное (пересчет ЭПС) изменение условий договора (модификация) - продление ФА, новый транш)"]
["В соответствии с нормативными документами Банка России, в настоящем профессиональном суждении при расчете ЭПС Банком использовались ожидаемые денежные потоки и ожидаемые сроки погашения (возврата) финансового обязательства, которые соответствуют договорным."]
["Исходные данные (условия) финансового актива (ФА), используемые для проведения анализа:"]
[]
["Вид ФА:",null,null,null,null,null,null,null,"Статус:","Резидент",null,"Юр. Лицо/ ИП или Физ. Лицо"]
["Контрагент (кредитор):"]
["Номер договора, дата:"]
["Дата размещения:"]
["Дата погашения (возврата):"]
["Сумма по договору:"]
["Валюта ФА:"]
["Процентная ставка по договору (годовых):"]
["Вид процентной ставки:",null,"указывается на выбор: \"плавающая процентная ставка\" ЛИБО \"фиксированная\""]
["Условия погашения (возврата) ФА:",null,"В течении срока действия договора ИЛИ в конце срока ИЛИ иное",null,null,null,null,"Условия погашения (возврата) суммы процентов по ФА:",null,null,"ежемесячно ИЛИ иное"]
[]
["Существенные (ХХ % стоимости ФА) затраты по сделке, прямо связанные с привлечением денежных средств, увеличивающих стоимость ФА (руб.):"]
["Срок погашения (возврата) ФА при первоначальном признании:",null,"н-р, более одного года "]
["При первоначальном признании разница между амортизированной стоимостью ФА, рассчитанной с использованием метода ЭПС, и амортизированной стоимостью ФА, рассчитанной с использованием линейного метода составляет:",null,"Определение существенности:"]
["После продления договора (сроком менее года при первоначальном признании) разница между амортизированной стоимостью ФА, рассчитанной с использованием метода ЭПС, и амортизированной стоимостью ФА, рассчитанной с использованием линейного метода (т.е. по договору) существенная (более ХХ%):",null,"Определение существенности:"]
["Является ли ФА кредитно-обесцененным:",null,"является кредитно-обесцененным ФА, не являющимся таковым при первоначальном признании "]
["Дата возникновения признаков значительного увеличения кредитного риска при котором вероятен дефолт:**",null,null,"Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, руб."]
["Стоимость залогового имущества при его реализации, руб.:***",null,"согласно экспертной оценке, имущество может быть реализовано в течение \"___\" месяцев и чистая стоимость реализации составит\n"]
["Классификация ФА при первоначальном признании/ после продления как оцениваемое впоследствии: ",null,"по амортизированной стоимости"]
["Метод расчета амортизированной стоимости:",null,"с использованием метода ЭПС",null,"при первоначальном признании",null,null,null,null,null,"после продления"]
[]
["Расчетная таблица (руб.):"]
[]
["Наименование","Дата ","Потоки денежных средств",null,null,null,null,"Справедливая стоимость ФА при первоначальном признании ","Отсроченная  разница (распределена на весь период действия ФА)","Остаток основного долга","Сумма начисленных процентов \nпо договору \nна дату","Балансовая стоимость ФА в части ОД и % до потоков","Амортизированная стоимость ФА до потоков*","Сумма начисленных процентов \nпо ЭПС за месяц","Разница между начисл. процентами по ЭПС и начисл. процентами по договору (% корректир)","Регуляторный резерв = РВП (611-П) на %% + РВПС (590-П)","Оценочный резерв в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок \n(п. 1.14.5 - 605-П)**","Корректировка регуляторного резерва до суммы оценочного резерва\n (п.2.13.2 - 605-П)"," Разница между амортизированной и балансовой стоимостями кредита/нараст итог % корректировок","Сумма процентной корректировки за месяц","Сумма процентной корректировки накопленным итогом"]
[null,null,"Сумма основного долга","Сумма процентов","Комиссии","Затраты по сделке","Всего потоки ден. ср-в"]
[1,2,3,4,5,6,"7=3+4+5+6",8,9,10,11,12,13,14,"15=14-11",16,17,"18=16-17","19=13-12","20=9+15",21]
["Размещение ФА"]
[]
[]
[]
[]
["Обесценение"]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["Итого:",null,{"$f":"SUM(C33:C46)","v":0},{"$f":"SUM(D33:D46)","v":0},{"$f":"SUM(E33:E46)","v":0},{"$f":"SUM(F33:F46)","v":0},{"$f":"SUM(G33:G46)","v":0},null,null,null,{"$f":"SUM(K34:K46)","v":0},null,null,{"$f":"SUM(N33:N46)","v":0},{"$f":"SUM(O33:O46)","v":0},null,null,{"$f":"SUM(R33:R46)","v":0},null,{"$f":"SUM(T33:T46)","v":0}]
[]
["Сравнение результатов расчета ЭПС с рыночными условиями:"]
["Дата расчета / пересчета ЭПС","Причина расчета / пересчета ЭПС","Эффективная процентная ставка (первоначальная)","Используемые исходные рыночные данные","Рыночная процентная ставка \n(из справочника рыночных ставок)",null,"Средняя рыночная ставка","Отличие ЭПС от рыночной процентной ставки","Для определения амортизированной стоимости берется ставка "]
[null,null,null,null,"min","max"]
[null,"первоначальное признание ",null,"наблюдаемые и/или НЕ наблюдаемые",null,null,null,"существенное или НЕ существенное"]
[null,"ЛИБО изменение % ставки ЛИБО существенная Модификация ",null,"Х","Х","Х","Х","Х"]
[]
["ЗАКЛЮЧЕНИЕ:"]
["1. ФА размещен на условиях, соответствующих рыночным."]
["ИЛИ\n1. ФА размещен на условиях, не соответствующих рыночным."]
["2. Учитывая, что ЭПС по ФА существенно не отличается от рыночной процентной ставки (отклонение не более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), справедливой стоимостью ФА в дату его первоначального признания является сумма размещенных средств."]
["ИЛИ\n2. Учитывая, что ЭПС по ФА существенно отличается от рыночной процентной ставки (отклонение более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), справедливой стоимостью ФА в дату его первоначального признания является сумма, определенная методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по ФА по рыночной процентной ставке, т.е. расчетным способом."]
["ИЛИ \n2. Учитывая, что ЭПС по ФА существенно отличается от рыночной процентной ставки (отклонение более ХХ% от мин и макс значения рыночной процентной ставки), и для определения справедливой стоимости ФА в дату его первоначального признания используются ненаблюдаемые исходные данные, то справедливая стоимость определяется методом дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств по ФА по рыночной процентной ставке, т.е. расчетным способом."]
["3. Разница между суммой размещенных денежных средств по ФА и его справедливой стоимостью в дату первоначального признания в бухгалтерском учете в указанную дату не отражается, так как к этой разнице применяется отсрочка (далее – отсроченная разница)."]
["4. После первоначального признания ФА, для определения амортизированной стоимости применяется ЭПС по договору."]
["ИЛИ\n4. После первоначального признания ФА, для определения амортизированной стоимости в качестве ЭПС применяется рыночная процентная ставка по ФА в дату первоначального признания."]
["ИЛИ\n4. После первоначального признания ФА, для определения амортизированной стоимости применяется ЭПС по договору."]
["5. В связи с увеличением кредитного риска с момента первоначального признания, когда кредитный риск по ФА увеличился настолько, что ФА попал в категорию кредитно-обесцененных ФА (т.е. имеет объективные признаки обесценения), Банк процентные доходы по ЭПС (рассчитанной при первоначальном признании) рассчитывает на основе амортизированной стоимости ФА за вычетом оценочного резерва с \"__\"______20___г.\n"]
[]
["Подписи:"]
["Должность и ФИО сотрудника, сформировавшего профессиональное суждение"]
[]
["Должность и ФИО сотрудника, проконтролировавшего профессиональное суждение"]
["_____________________________________________"]
["* согласно Методики Банка России № 59-Т"]
["** расчет согласно п. 1.14.5 605-П (подготовку оценочного проф.суждения и расчет осуществляют ответственное профильное подразделение)"]
["*** инфо предоставляется ответственным профильным подразделением"]